Visualizza wikitesto di Esempio nota di variazione iva

La [http://it.wikipedia.org/wiki/Nota_di_variazione_(economia) nota di variazione IVA]  viene emessa quando, successivamente all'emissione di una fattura di vendita o alla registrazione di una fattura di acquisto, si sono verificate variazioni di imposta in più o in meno rispetto a quanto fatturato o registrato.<br>

Stabiliamo la natura della nota di variazione IVA, secondo lo schema di seguito proposto:<br>

*'''ACQUISTI'''
-Se ci è stata fatturata '''meno''' IVA del dovuto, la variazione deve essere gestita come una '''Nota di Debito''';<br>
-Se ci è stata fatturata '''più''' IVA del dovuto, la variazione deve essere gestita come una '''Nota di Credito'''.<br>
*'''VENDITE'''
-Se abbiamo fatturato '''meno''' IVA del dovuto, la variazione deve essere gestita come una '''Nota di Debito''';<br>
-Se abbiamo fatturato '''più''' IVA del dovuto, la variazione deve essere gestita come una '''Nota di Credito'''.<br><br>

__TOC__

== Esempio di registrazione di una nota di variazione IVA da fornitore da Immissione Prima Nota ==

Prendiamo come esempio una fattura di acquisto di 1.000,00 Euro assoggettata all'aliquota IVA del 4%,  precedentemente registrata.

{{Dettagli|Esempio_di_immissione_di_una_fattura_d%27acquisto|Esempio di immissione di una fattura d'acquisto}}

A fronte di questa, il fornitore (nell'esempio, '''AWYTALIA''') ha emesso documento di rettifica, in quanto a causa di un errore, la fattura doveva essere assoggettata all'aliquota del 10% e non del 4%.<br>
La registrazione di rettifica avviene tramite l'emissione di una '''Nota di Debito da Fornitore''' di 60,00 Euro, a correzione del <u>solo importo IVA</u>.<br>
Per prima cosa, è necessario aver creato la [[Modulo_contabile#La_causale_contabile|causale contabile]] '''NDF''', '''Nota Debito Fornitore''', definita come segue [[#figura2|figura 2]]):<br>
*avere l'opzione '''Docum.Iva''' abilitata;<br>
*deve essere associato un [[Registri_IVA|registro IVA]] di tipo ''Acquisti'' (esempio con codice '''RA''', REGISTRO ACQUISTI);<br>
*avere il ''Tipo numeratore'' impostato su '''Nota di Debito''';<br>
*deve essere associato al campo '''Tipo Doc.IVA''' un [[Comunicazione_Polivalente_(Spesometro_2013)#Tipi_Documento_IVA|tipo documento IVA]] '''NOTA DEBITO''';<br>

[[Image:Dp-spese2.png|thumb|link=|center|656x394px|Figura '''1''': Tabella ''Tipi Documento IVA'']]

*avere il '''Segno Oper.in part''' impostato su ''Avere''. <div id="figura2"></div><br><br>
[[Image:Dp.notadebito.png|thumb|link=|center|750x450px|Figura '''2''': Causale contabile: NDF ]]<br>

Illustriamo adesso i passaggi da seguire per effettuare la registrazione. <br>
Si accede all'ambiente di ''Immissione Prima Nota'' con la causale '''NDF''', impostando nel campo '''Importo''' della pagina ''Generali'' il valore 60,00 Euro, come mostra la [[#figura3|figura 3]].<div id="figura3"></div><br><br>
[[Image:Dp.variazione1.png|thumb|link=|center|750x450px|Figura '''3''': Immissione Nota debito a fornitore]]<br>

Nella pagina ''Contropartite'' (''Controp.'') si va ad inserire due righe per ogni [[Modulo_contabile#L.27aliquota_IVA|aliquota IVA]] da variare:<br>
*la prima '''annulla''' la riga IVA della fattura da correggere; ha stesso importo, stessa aliquota e segno contabile contrario e probabilmente anche la stessa contropartita (nell'esempio è stata utilizzato il sottoconto '''IVAACQ''');<br>
* la seconda '''aggiunge''' la riga IVA del nuovo documento; ha stesso importo, stessa contropartita, nuova aliquota e segno contabile contrario alla precedente riga.<br>

Di seguito schema esemplificativo di quanto appena descritto:<br>

'''IVAACQ - 1.000,00 al  4% in Avere''' ([[#figura4|figura 4]]) <br>  
'''IVAACQ - 1.000,00 al 10% in Dare'''  ([[#figura5|figura 5]]) <br>

<div id="figura3"></div><br><br>
[[Image:Dp.variazione3.png|thumb|link=|center|750x450px|Figura '''4''': Immissione Nota debito a fornitore/Contropartita in Avere]]<br>
<div id="figura4"></div><br><br> 
[[Image:Dp.variazione4.png|thumb|link=|center|750x450px|Figura '''5''': Immissione Nota debito a fornitore/Contropartita in Dare]]<br>

A questo punto è sufficiente la pressione del tasto '''Salva''' per confermare la registrazione.<br>

== Nota di variazione IVA in regime di liquidazione IVA per cassa ==

Operando in regime di liquidazione dell’[[IVA per cassa]] occorre prestare particolare attenzione all’emissione delle note di variazione di sola IVA (imponibile a zero e IVA diversa da zero).<br>
Se la fattura è stata emessa in regime di liquidazione [[IVA per cassa]], occorre procedere prima all'emissione di una nota di credito a storno integrale della fattura errata e successivamente all'emissione della fattura corretta.<br>
In sintesi:
{{vedi nota|Dp-remove| Per rettificare una fattura emessa in regime IVA per cassa non è possibile utilizzare una nota di variazione di sola IVA}} <br>
{{vedi nota|Dp-accept| Per rettificare una fattura emessa in regime IVA per cassa, in caso di errata applicazione di una o più aliquote IVA, è necessario annullare la fattura stessa con una nota di credito a storno integrale e riemetterla con le aliquote corrette}} <br>
{{vedi nota|Dp-edit| Nel caso si stia utilizzando una [[IVA_per_cassa#Causali_contabili_per_registrazione_della_fattura_di_vendita_con_liquidazione_IVA_per_cassa|causale contabile]] per la registrazione di una nota di variazione IVA con abilitata l'opzione IVA per cassa dall'ambiente Immissione/Revisione Prima Nota IVA, il programma in fase di registrazione del movimento contabile rilascia un messaggio di avvertimento della non corretta gestione in fase di liquidazione}} <br>

{{Dettagli|IVA_per_cassa#Iva_per_cassa| IVA per cassa}}

{{Vedi anche|Modulo_contabile#Procedimento_di_immissione_scritture_in_Prima_Nota| Immissione scritture in prima Nota}}

== Esempio di registrazione di una nota di variazione IVA da Immissione Documenti ==

{{Livello1}} Illustriamo con un esempio come avviene in SIGLA<sup>®</sup> la registrazione della nota di variazione IVA relativa ad una fattura di vendita dall'ambiente di Immissione Documenti.<br>
{{Dettagli|Esempio_di_registrazione_di_una_nota_di_variazione_IVA_da_Immissione_Documenti|Registrazione di una nota di variazione iva dall'ambiente Documenti}}

== Bibliografia ==
*[http://it.wikipedia.org/wiki/Nota_di_variazione_(economia) Nota di variazione IVA]
== Voci correlate ==
[[Modulo_contabile#L.27aliquota_IVA|Aliquota IVA]]
[[Modulo_contabile#La_causale_contabile|Causale contabile]]<br>
[[Gestione_documenti#Tipo_documento|Tipo documento]]<br>

{{Portale|Acquisti e vendite}}
[[Categoria:Gestione documenti]][[Categoria:Contabilità]]

{{Pubblicazione|PUBBLICARE|}}