Visualizza wikitesto di Comunicazione Dati Fatture Emesse e Ricevute: aspetti generali

Con la riscrittura dell’[http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/file/Nsilib/Nsi/Home/CosaDeviFare/ComunicareDati/operazioni+rilevanti+fini+Iva/Normativa+e+prassi/articolo+21+del+Dl+78+2010+Comunicazioni+telematiche/Dl_78_2010_art_21.pdf articolo 21, D.L. 78/2010] viene di fatto sostituito il vecchio spesometro con una comunicazione telematica dei dati relative alle fatture emesse, nonché ricevute e registrate nel <u>trimestre</u> di riferimento. 

__TOC__ 

La comunicazione riguarderà anche i dati contenuti nelle [[Esempio_registrazione_di_una_bolla_doganale|bollette doganali d’importazione]], nonché i dati contenuti nelle [[Note_di_variazione_IVA|note di variazione]].

A regime, la trasmissione telematica dei dati dovrà avvenire, per quasi tutti i trimestri, entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo a ciascun trimestre di riferimento, con una posticipazione della scadenza riferita al secondo trimestre, fissata al 16 settembre.

Di seguito i termini per l'invio:

{| class="wikitable"
|-
! '''1° anno di applicazione (2017)''' !! A regime
|-
| 1° semestre entro il 16 settembre 2017|| 1° trimestre entro il 31 maggio 
|-
| 2° semestre entro febbraio 2018 || 2° trimestre entro il 16 settembre 
|-
| || 3° trimestre entro il 30 novembre 
|-
|  || 4° trimestre entro febbraio
|}

I dati delle fatture emesse/ricevute da trasmettere sono:
    
* i dati identificativi dei soggetti coinvolti nelle operazioni;
* la data ed il numero  della fattura;
* la base imponibile; 
* l'aliquota applicata; 
* l'imposta; 
* la tipologia dell'operazione
{{vedi nota|Dp-edit|Per le fatture elettroniche in formato PA inviate e ricevute tramite il sistema [http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/sdi.htm SDI] i dati vengono acquisiti direttamente tramite l'[http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home AdE] e possono essere escluse dalla comunicazione oppure incluse a discrezione del contribuente.}}

{{vedi nota|Dp-edit|Per permettere l’elaborazione delle comunicazioni in modo efficiente e automatico è necessaria una gestione puntuale dei dati aggiuntivi in fase di registrazione e di definizione delle anagrafiche.}}


I dati delle fatture emesse e ricevute dovranno essere inviati in <u>forma analitica</u> secondo le modalità previste con provvedimento dell’Agenzia delle Entrate.

== Aliquote IVA == 
E' necessario verificare il campo '''Natura''' nella tabella dei [[Tabella_Aliquote_IVA|Codici IVA]].

[[Image:Dp-fer1.png|thumb|link=|center|806x523px|Figura '''1''': Tabella ''Aliquote IVA'' - pagina ''Pagina1'']]

Di seguito il dettaglio delle aliquote per le fatture emesse:

{| class="wikitable"
|-
! TIPOLOGIA DI OPERAZIONE !! CODIFICA
|-
|Operazioni escluse (fatture relative alle operazioni escluse da IVA ai sensi dell’art. 15 del D.P.R. n. 633/1972)|| N1 – escluse ex art. 15
|-
|Operazioni non soggette (fatture relative alle operazioni non soggette a IVA, solitamente per mancanza di uno o più requisiti dell’imposta, come nel caso di una prestazione di servizi extra-UE, oppure per espressa disposizione) || N2 – non soggette
|-
|Operazioni non imponibili (fatture relative alle operazioni non imponibili, come nel caso di una esportazione ovvero una cessione di beni intra-UE)|| N3 – non imponibile
|-
|Operazioni esenti (fatture relative alle operazioni esenti, come nel caso di una prestazione sanitaria)||  	N4 – esente
|-
|Operazioni soggette al regime del margine/IVA non esposta in fattura (fatture relative alle operazioni per le quali si applica il regime speciale dei beni usati, come ad esempio una cessione di un’autovettura usata, o quello dell’editoria, nonché fatture emesse senza separata indicazione dell’imposta, come nel caso dalle agenzie di viaggio e turismo) || N5 – regime del margine/IVA non esposta in fattura
|-
|Operazioni soggette a inversione contabile/reverse charge (fatture relative alle operazioni per le quali si applica l’inversione contabile/reverse charge, come nel caso di una cessione di rottami)|| N6 – inversione contabile (reverse charge)
|-
|Operazioni soggette a modalità speciali di determinazione/assolvimento dell’IVA (fatture relative alle operazioni di vendite a distanza e alle prestazioni di servizi di telecomunicazioni, di teleradiodiffusione ed elettronici) || N7 – IVA assolta in altro Stato UE
|}

Per le fatture ricevute il campo '''Natura''' può essere valorizzato con le medesime codifiche indicate per le fatture emesse con l’unica differenza che, nel caso in cui la fattura ricevuta riporti l’annotazione ''inversione contabile'' ([http://it.wikipedia.org/wiki/Inversione_contabile reverse charge]), oltre a riportare nel campo '''Natura''' la codifica '''N6''' vanno anche obbligatoriamente valorizzati i campi '''Imposta''' e '''Aliquota'''.

{{Dettagli|Operazioni_reverse_charge|Operazioni reverse charge}}


In merito al numero del documento, relativamente alle fatture emesse, si deve riportare un numero progressivo che la identifichi in modo univoco, nella comunicazione deve essere sempre valorizzato il campo '''Numero''' riportando al suo interno esattamente il valore presente nel documento.

Riguardo, invece, alle fatture ricevute, tenuto conto che il numero riportato nella fattura che si è ricevuta non deve essere obbligatoriamente annotato nel registro degli acquisti di cui all’art. 25 del [http://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/1972/11/11/072U0633/sg D.P.R. n. 633/1972] e [https://sdi-127-193.satanet.it/wp-content/uploads/2017/02/Circolare_1_Febbraio_2017.pdf circolare 1/E del 7 febbraio 2017]. Per tale motivo  se non è possibile inserire il numero del documento di acqusto del fornitore , questo può essere compilato con '''0''' (zero).<br>

In SIGLA<sup>®</sup> è disponibile un'opzione da attivare nel programma di [[Configurazione]]/[[Configurazione/Applicazione#Impostazioni_per_la_contabilit.C3.A0|Applicazione/Contabilità]]/Iva: '''Sempre '0' il N.Doc.FT.Acquisto in Com.dati FE/FR'''


[[Image:Dp-fer2.png|thumb|link=|center|806x523px|Figura '''2''': Sempre '0' il N.Doc.FT.Acquisto in Com.dati FE/FR]]

== Tipi documenti IVA ==
Nel menù [[Modulo_base#Tabelle_Comuni|Tabel/Tabelle Comuni]] si accede alla tabella ''Tipi Documento IVA'',dove vi sono le due opzioni necessarie per la gestione della Comunicazione:

[[Image:Dp-fer3.png|thumb|link=|center|806x523px|Figura '''5''': Tabella ''Tipi Documento IVA'']]


*Opzione '''Dati FE/FR''': è determinante peer l'esclusione/l'inclusione nella Comunicazione<ref>Se l’opzione è selezionata saranno, comunque, controllate tutte le ulteriori opzioni previste dall’applicativo</ref>.
*Opzione '''Tipo Acquisti''': occorre indicare la natura della fattura intracomunitaria tra BENI e SERVIZI.

== Registri IVA ==
Per la Comunicazione è necessario verificare l'opzione '''Dati FE/FR''' per escludere/includeere i documenti nella finestra dei [[Registri_IVA|registro IVA]] (il registro è collegato alla [[Modulo_contabile#La_causale_contabile|causale contabile]]).

[[Image:Dp-fer4.png|thumb|link=|center|806x523px|Figura '''5''': Registro IVA]]

== Anagrafica Clienti/Fornitori ==
All'interno dell'[[Anagrafica_clienti_e_fornitori|anagrafica clienti/fornitori]] è necessario verificare:
*se attiva l'opzione '''Dati FE/FR''' come prerequisito per l'inclusione nella Comunicazione nella pagina ''Generali''


[[Image:Dp-fer5.png|thumb|link=|center|806x523px|Figura '''5''': Pagina ''Generali'' - Dati FE/FR]]


*inserire i dati '''Rappresentante Fiscale'''/'''Cedente/Prestatore:Stabile Organizzazione''' nella pagina ''FE/FR'' per clienti e fornitori (esempio, cliente con sede all'estero con rappresentante fiscale italiano)


[[Image:Dp-fer6.png|thumb|link=|center|806x523px|Figura '''6''': Pagina ''FE/FR'']]

== Stati Esteri ==
Per i soggetti stranieri con sede in un paese europeo o extraeuropeo (non 0 Italia, che viene proposto di default) è necessario inserire nella tabella ''Stati Esteri'' il codice
'''ISO3166-1''', composto da due lettere. In tal modo non vi saranno incongruenze nei dati anagrafici dei soggetti cedenti/prestatori.

[[Image:Dp-fer18.png|thumb|link=|center|806x523px|Figura '''7''': Tabella Stati Esteri]]


== Fasi per l'elaborazione della Comunicazione dati fatture emesse/ricevute ==
Si rimanda alla pagina [[Elaborazione_Comunicazione_dati_fatture_emesse/ricevute|Fasi per l'elaborazione della Comunicazione dati fatture emesse/ricevute]] per i passaggi operativi.<br>

== Note  ==
<references />
== Bibliografia ==
*[http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/portal/entrate/home AdE]
*[http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/file/Nsilib/Nsi/Home/CosaDeviFare/ComunicareDati/operazioni+rilevanti+fini+Iva/Normativa+e+prassi/articolo+21+del+Dl+78+2010+Comunicazioni+telematiche/Dl_78_2010_art_21.pdf Articolo 21, D.L. 78/2010]
*[https://sdi-127-193.satanet.it/wp-content/uploads/2017/02/Circolare_1_Febbraio_2017.pdf Circolare 1/E del 7 febbraio 2017]
*[http://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/1972/11/11/072U0633/sg D.P.R. n. 633/1972] 
*[http://it.wikipedia.org/wiki/Inversione_contabile Reverse Charge]
*[http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/sdi.htm SDI]


== Voci Correlate ==
[[Anagrafica_clienti_e_fornitori|Anagrafica clienti/fornitori]]<br>
[[Configurazione/Applicazione#Impostazioni_per_la_contabilit.C3.A0|Applicazione/Contabilità]]<br>
[[Esempio_registrazione_di_una_bolla_doganale|Bolla Doganale]]<br>
[[Modulo_contabile#La_causale_contabile|Causale Contabile]]<br>
[[Tabella_Aliquote_IVA|Codici IVA]]<br>
[[Configurazione]]<br>
[[Note_di_variazione_IVA|Note di variazione]]<br>
[[Registri_IVA|Registro IVA]]<br>
[[Modulo_base#Tabelle_Comuni|Tabel/Tabelle Comuni]]<br>


{{Pubblicazione|PUBBLICARE|ST}}
{{Portale|Contabilità|Configurazione |Modulo base}}
[[Categoria:Contabilità]]
[[Categoria:Gestione documenti]]
[[Categoria:Configurazione]]