Differenze tra le versioni di "Esempio registrazione di una bolla doganale"

Versione attuale delle 18:48, 10 apr 2020

L'acquisto di merce da un fornitore che risiede in un Paese al di fuori dell’Unione Europea richiede la registrazione di una bolla doganale.

Nel caso di importazioni l’IVA viene pagata dall’importatore in dogana all'atto dello sdoganamento, mediante il documento della bolla doganale, sul quale risulta l’IVA pagata dall’impresa, nonché gli eventuali diritti doganali pagati.
La bolla doganale viene registrata nel registro IVA acquisti.

In SIGLA^® l'inserimento della bolla doganale avviene eseguendo 3 registrazioni contabili.

Elementi per la registrazione della bolla doganale

Per eseguire le varie registrazioni contabili in Prima Nota IVA e generale si definisce un tipo documento IVA come, ad esempio, BOLLA DOGANALE, codice BD, che vede attiva l'opzione Bolla Doganale.

Figura 1: BD, Bolla doganale - tipo documento IVA

E' necessario creare una causale contabile per la registrazione della bolla doganale, con codice, ad esempio, FDA.
Nella pagina Generali della tabella occorre indicare il codice del registro IVA acquisti, il numeratore delle fatture e il tipo documento IVA BD, il tipo di causale deve essere generica.

Figura 2: FDA - causale contabile

Nel menù dell'anagrafica fornitori possiamo definire i seguenti soggetti come fornitori:

• Trasportatore doganale
• Fornitore extra U.E.

Nella tabella sottoconti occorre definire le seguenti voci:

• Merci (o materiali) c/acquisti
• Spese varie
• Oneri doganali
• Spese di trasporto.

Registrazione fattura fornitore estero

L’introduzione della Comunicazioni dati fatture emesse e ricevute e la risoluzione n. 87/E dell’Agenzia delle Entrate, pubblicata il 5 luglio 2017, rendono necessario registrare la bolla doganale riferita direttamente al fornitore e non più genericamente alla dogana.

Si procedere alla registrazione della fattura del fornitore estero (con residenza al di fuori dell'Unione Europea), ad esempio, THAI EXPORT e con immissione di un costo d'acquisto soggetto all'imposta del 22% e degli oneri doganali, esenti da IVA ex art. 15 (E15).

Figura 3: Pagina Generali

Figura 4: Pagina Controp.

Figura 5: Pagina Iva

Registrazione della fattura del trasportatore

Si procede alla registrazione della fattura del trasportatore, ad esempio, CORRIERE ESPRESSO relativa al rimborso anticipi e spese varie per il servizio reso.
Le voci sono esenti ex art. 15.

Figura 6: Pagina Generali

Figura 7: Pagina Controp.

Figura 8: Pagina Iva

Registrazione di giroconto

E' possibile utilizzare una causale generica non IVA, codificata GIR, per registrare il giroconto per stornare il valore dell'imposta IVA a credito di Euro 8.826.71 (rimborso, voce non imponibile) e per gli oneri doganali (Euro 100,00) anticipati dal sottoconto del fornitore estero.

Figura 9: Giroconto - Pagina Generali

Eseguendo la visualizzazione scheda contabile del fornitore THAI EXPORT, notiamo che il saldo è pari all'importo dei materiali acquistati, Euro 40.121,43.

Figura 10: Visualizzazione scheda fornitore THAI EXPORT

La scheda contabile del trasportatore sarà aperta per Euro 8.944,71.

Figura 11: Visualizzazione scheda trasportatore

Si registra la bolla doganale direttamente sul fornitore. La bolletta doganale va conservata con la fattura del fornitore (normalmente vengono ricevute insieme).
Separatamente si registra la fattura del trasportatore per le spese di trasporto e vari.

Per approfondire, vedi: Cap.05.01.pdf - Paragrafo 5.1.1.4. Registrazione di una bolla doganale.

Bibliografia

• Bolla doganale
• Dogana
• Unione Europea

Voci correlate

Anagrafica fornitori
Causale contabile Visualizzazione scheda contabile

Portale Contabilità