Differenze tra le versioni di "Esempio nota di credito Reverse Charge"

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Dp-icohelpdoc3.png Nelle ipotesi di nota di credito emessa a storno di una fattura di acquisto registrata con l'applicazione del meccanismo[1] del Reverse Charge il cessionario/committente deve provvedere a rettificare l’importo originariamente annotato nel registro acquisti/vendite.

Dp-Preview256.png Per approfondire, vedi la voce Operazioni reverse charge.


Dp-exquisite-kfind.png Per approfondire, vedi: Legge di stabilità.

In SIGLA® è possible la gestione delle operazioni IVA in regime di Reverse Charge attraverso la funzione di immissione Prima Nota IVA in modo semplice e veloce.
Si esegue una registrazione contabile che permette la registrazione su due registri IVA, di vendita e di acquisto, contemporaneamente.

E' necessario definire:

sono gli elementi necessari per guidare l'operazione in modo automatico ed eseguire gli opportuni adempimenti fiscali.

Definizione della causale contabile NRC

Immettiamo la causale contabile NRC, dal menù Tabel/Tabelle Contabili/Causali Contabili.

Nella pagina Generali è stato inserito il registro IVA acquisti, nella figura, RA. Inoltre è stato selezionato come Tipo Numeratore Nota di Credito. Il segno dell'operazione è Dare.

Figura 1: Definizione causale contabile NRC e registro RA

Nnella pagina Opzioni, è consigliabile inserire un registro IVA vendite dedicato V3,vedi figura 2, ed attiviamo l'opzione Acquisti in regime di Reverse Charge.

Figura 2: Opzione Acquisti in regime di Reverse Charge e registro V3

Definizione del codice IVA per operazioni in Reverse Charge

Inseriamo l'aliquota IVA, accedendo al menù Tabel/Tabelle Comuni/Aliquote IVA.

Nella finestra Generali, immettiamo il codice 22R con relativa descrizione ALIQUOTA 22% REVERSE CHARGE. La percentuale 22% è totalmente indetraibile (100%).

Figura 3: Definizione aliquota IVA 22R - Generali

Attiviamo l'opzione Gestione Reverse Charge.

Figura 4: Opzione Gestione Reverse Charge - Pagina1

Dp-icohelpdoc3.png Esempio di registrazione nota credito in Reverse Charge

Registriamo una nota di credito del fornitore BETALFA SNC a storno parziale delle fattura di acquisto n. 1350 del 02/09/2016 di Euro 200,00 in regime di inversione contabile.
Per la registrazione della fattura di acquisto è stata utilizzata la causale FRR.
E' indicato il registro IVA degli acquisti RA, il tipo numeratore Fattura e segno Avere.

Figura 5: Definizione causale contabile FRR e registro RA

E' attiva l'opzione Acquisti in regime di Reverse Charge ed è indicato il registro IVA vendite RV

Figura 6: Opzione Acquisti in regime di Reverse Charge e registro V3


Nella pagina Generali del menù Immissione Prima Nota si riporta la causale contabile NCR, definita in precedenza (vedi figura 2).

Figura 7:Immissione Prima Nota con causale NCR

Automaticamente compaiono i due registri IVA interessati (RA e V3).
Premiamo il bottone Esegui e si accede alla pagina Generali, dove inseriamo il codice fornitore BETALFA SNC, la data e il numero della nota di credito, l'importo dell'operazione di Euro 100,00 .

Figura 8:Pagina Generali per l'immissione Prima Nota IVA

Nelle contropartite è immesso il seguente sottoconto[2]:

SPESE DI PUBBLICITA' per Euro 100,00 con aliquota 22R.

Figura 9: Immissione contropartite

Premiamo il tasto Salva per registrare il movimento. Nella finestra sono presenti i numeratori dei registri IVA acquisto RA e vendita V3.

Figura 10: Registrazione in Reverse Charge

Stampa liquidazione IVA periodica con operazioni in Reverse Charge

Dp-icohelpdoc3.png Dal menù Contabilità, alla voce Stampe/Stampe Fiscali procediamo alla stampa dei registri RA e V3 dove vediamo i movimenti IVA interessati nell'esempio.

Figura 11: Registro IVA Acquisti RA

Dp-Pointing256.png Per i dettagli vedi la voce Stampa Registri IVA.
Figura 12: Registro IVA Vendite V3

In seguito è possibile eseguire la stampa della liquidazione IVA periodica e in quella annuale, dove è possibile osservare i dati relativi all'operazione nota di credito in Reverse Charge nelle sezioni "di cui acquisti in reverse charge" e "di cui vendite in reverse charge".

Dp-Pointing256.png Per i dettagli vedi la voce Liquidazione Periodica IVA.
Dp-Pointing256.png Per i dettagli vedi la voce Liquidazione annuale IVA.
Figura 13: Stampa liquidazione periodica con evidenza di operazioni in Reverse Charge

Note

  1. ↑ Il meccanismo fiscale del Reverse Charge riguarda le operazioni di acquisto, nelle quali gli adempimenti per il versamento dell'imposta IVA passano in capo al cessionario (acquirente) anziché al cedente (o fornitore), come previsto dall'art. 17 DPR 633/72.
  2. ↑ I sottoconi utilizzati nell'esempio, sono puremente illustrativi.

Bibliografia

Voci correlate

Aliquota IVA
Causale contabile
Liquidazione IVA


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